Sanacja a rachunek VAT (split payment) – czy da się użyć środków po otwarciu sanacji?

W sanacji sam fakt otwarcia postępowania nie „uwalnia” środków z rachunku VAT – nadal obowiązują zasady split payment i bank nie może ich swobodnie przeksięgować na rachunek podstawowy. Co do zasady środki z rachunku VAT możesz wykorzystywać na płatności, które ustawa przewiduje (np. VAT do urzędu, VAT w MPP do kontrahentów, wybrane daniny), a przelew na rachunek rozliczeniowy wymaga zgody naczelnika urzędu skarbowego. W praktyce warto, żeby zarządca/nadzorca ujął to w planie płynności i wystąpił o uwolnienie części środków z rachunku VAT, bo w sanacji kluczowe jest zabezpieczenie bieżącego finansowania dostaw i zobowiązań. Dopytaj też bank o technikalia, bo często problemem jest nie tyle sanacja, co sama konstrukcja rachunku VAT i wymagany tryb wniosku do US.

Co do zasady otwarcie sanacji nie „odblokowuje” rachunku VAT — środkami nadal można regulować tylko ustawowo wskazane płatności (m.in. VAT i inne daniny/ZUS), a przelew na rachunek podstawowy wymaga odrębnej zgody naczelnika urzędu skarbowego, więc najlepiej przejść to z nadzorcą/zarządcą i doradcą podatkowym pod kątem bieżącej płynności.

Z tego co wiem, otwarcie sanacji samo w sobie nie „odblokowuje” rachunku VAT – nadal działają standardowe ograniczenia split payment i bank nie może swobodnie przelać tych środków na rachunek podstawowy. Środkami z rachunku VAT można natomiast regulować płatności w MPP do kontrahentów oraz wybrane zobowiązania publicznoprawne (np. VAT i inne wskazane w przepisach), więc da się je wykorzystać do części bieżących płatności. Jeśli potrzebujecie przenieść nadwyżkę na konto rozliczeniowe, co do zasady robi się to przez wniosek do naczelnika urzędu skarbowego, a decyzja nie jest automatyczna i trwa. W sanacji warto to skoordynować z doradcą restrukturyzacyjnym/nadzorcą, żeby nie naruszyć zasad postępowania i właściwie zaplanować płynność.

Po otwarciu sanacji środki na rachunku VAT co do zasady dalej mają „znaczony” charakter i można nimi regulować głównie zobowiązania podatkowe (VAT, PIT/CIT) oraz płatności w split payment do kontrahentów, natomiast swobodne przeksięgowanie na rachunek podstawowy nie jest standardowo dostępne. W praktyce, jeśli potrzebujecie uwolnić środki z rachunku VAT na inne bieżące wydatki, zwykle wymaga to odrębnej zgody organu podatkowego na przelew z rachunku VAT, niezależnie od tego, że toczy się sanacja. Sama sanacja nie znosi automatycznie ograniczeń rachunku VAT, a dodatkowo musicie uwzględnić zasady postępowania (zarządca/nadzorca, plan finansowania bieżących kosztów i ewentualne zgody na czynności). Najbezpieczniej skoordynować to z doradcą restrukturyzacyjnym prowadzącym sprawę i księgowością, żeby ustalić, jakie płatności możecie pokryć bez ryzyka naruszenia zasad sanacji i jak najszybciej złożyć wniosek o uwolnienie środków, jeśli to konieczne.

Czy dobrze rozumiem, że chodzi Ci o możliwość „uwolnienia” środków z rachunku VAT po otwarciu sanacji na bieżące wydatki (np. zapłata za towar), czy raczej o to, czy w sanacji zmieniają się zasady dysponowania rachunkiem VAT względem standardowych ograniczeń? W jakim banku macie rachunek i czy macie już ustanowionego zarządcę, który mógłby wystąpić o zgodę na konkretny przelew/wykorzystanie tych środków?

Miałem podobnie po otwarciu sanacji i niestety sam fakt sanacji nie „odblokował” rachunku VAT – bank dalej trzyma się zasad split payment i nie da się tego po prostu przelać na podstawowy. W praktyce korzystaliśmy z tych środków głównie do płatności VAT/US i częściowo do regulowania faktur w split payment, a resztę ogarnialiśmy z bieżących wpływów.

Co do zasady otwarcie sanacji nie znosi ograniczeń „rachunku VAT” – środki z niego nie mogą być swobodnie przelane na rachunek podstawowy, a ich użycie jest ograniczone do celów wskazanych w przepisach (np. VAT, PIT/CIT, ZUS, akcyza, cło) albo wymaga zgody naczelnika urzędu skarbowego na przelanie na rachunek rozliczeniowy. W praktyce warto, żeby zarządca (albo Państwo – jeśli jest zarząd własny) jak najszybciej złożył wniosek o uwolnienie środków i jednocześnie tak ustawić płatności, by bieżące zakupy finansować z wpływów na rachunek podstawowy, bo bank tu rzeczywiście nie ma „luzu” decyzyjnego.